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一箱水蜜桃如何演变为几千万商业贿赂大案

发票有异常材料购买量远超公司实际需求

2023年4月，安徽黄山警方接到了一条黄山税务局移送过来的线索，税务部门发现，当地有两家公司在购买原材料所开具的发票中，有大量工业用油的进项发票，但工业用油在他们产品的生产过程中，只占很小的比例，发票中显示出的购买量远超了这两家公司的实际需求，反常情况让税务部门意识到，其中可能存在猫腻。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队民警赵喜龙：进项票的构成应该以矿石为主，少部分有工业用油，包括人工、水电，正常进项应该是这样构成。这家企业进项票的构成，工业用油的占比较大，要占到80%~90%以上。

一人控制两家公司油类原材料采购量引疑

经调查警方发现，这两家公司一家的主要业务是生产钨丝绳，另一家的主要业务是生产油石，而这两家公司的实际控制人均是一个名叫马某的人。油石在制造轴承等一些机械用品时可以起到研磨及抛光等作用，根据不同的使用场景会有不同大小的型号，从几厘米到几十厘米不等。据警方调查，在生产油石的原材料中，油类原材料仅占很小的比例，而另一家公司在生产钨丝绳的过程中，也很少用到油类原材料，警方的调查结果与这两家公司所采购的原材料比例严重不符。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队民警赵喜龙：我们找专业人士问了一下，这种油石生产主要的原料以矿石为主，所以应该用的油量是很少的。

发票从何而来警方联合税务部门展开调查

既然生产过程中，并不需要如此大量的油类原材料，那么马某所实际控制的这两家公司据此开出的发票又是怎么来的呢？在联合税务部门进行调查后警方发现，这些发票均为虚开发票。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队副支队长汪文涛：公司卖产品过程中有大量的利润，比如一个杯子成本是1元，卖了10元，9元的利润，按照税收规定，按照9元交税，但是如果把成本由1元变成了8元，就在2元的利润范围里交税就可以。

原是虚开发票虚假增加成本偷逃税款

马某通过虚开发票，人为虚假增加了成本，降低了公司账面上的利润，偷逃了大量税款。很快警方通过调查认定马某具有涉税犯罪的重大嫌疑，并依法对马某采取了强制措施。

警方详细梳理案件发现更多端倪

马某到案后，为这起案件打开了新的侦查思路，警方又对这起涉税案件进行了详细调查梳理，然而正是在这次调查中，办案民警意识到，这起案件恐怕并没有那么简单。

原来，在办理这起涉税犯罪案件的过程中，警方发现，马某个人账户的资金流水有多笔款项的去向存在很大的疑点。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队副支队长汪文涛：马某控制公司的账户客户回款之后，他会打到马某控制的个人账户，通过这些账户给一些人员打固定比例的钱，从十万到几千元都有。

警方对打往个人账户的资金流水与公司账户中的资金流水进行深入分析，从中发现了端倪。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队副支队长汪文涛：这些钱进入到一个个人账户，而且跟回款的钱成一定比例，这引起我们的怀疑，而且这些钱在公司账目里没有。

接收转账人数众多警方实地调查

马某到底是在向谁转账？由于接受转账的人数众多，警方赶赴江苏对其中一个名叫王某的收款人进行实地调查，在对他的身份信息进行核实后，最终确认王某所供职的企业正是马某公司的客户。

黄山市公安局屯溪分局经济犯罪侦查大队三级警长王煜民：到江苏这家企业去走访调查后找到了王某，通过资金流水和聊天记录，王某承认长期接受马某行贿。

作为销售一方，马某为什么要频繁通过自己的账户向客户企业中的员工转账？

黄山市公安局经济犯罪侦查支队民警赵喜龙：我们怀疑是客户企业中间有人每个月收回扣。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队副支队长汪文涛：我们判断属于非公行贿的可能性比较大。

如果想要证明存在商业贿赂的犯罪事实，还需要其他证据进行辅助。办案民警立即兵分多路，同时展开调查。首先就是对马某公司所经营的油石行业进行市场调研，其中也发现了异常。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队民警赵喜龙：以在售规格的油石做调查发现该公司油石明显超出市场的平均价格。

每块油石售价远超正常市场价格

原来，针对油石的市场价，警方挑选了其中一款普通规格的油石进行了市场调查，结果为每块售价六到八元左右，而根据马某公司的销售合同来看，他们同款规格的每块油石售价均超出市场平均价。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队民警赵喜龙：经过调查，这家企业可能23年1到6月份，半年的营业收入有1000多万，与估计的规模和生产值严重不符。

以远高于市场平均的价格进行销售并且还有着如此高额的营业收入，反常的现象引起了警方的怀疑。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队民警赵喜龙：单价比市场的单价贵许多，又有那么多真实的购销合同转账记录和开票资金流水，我们当时就有疑问，同样一个产品卖那么贵，为什么还能卖得这么好？

诸多疑点逐渐浮现最终确认商业贿赂行为

频繁又规律的转账，高价又“畅销”的产品，在马某公司与客户的商业活动中，存在着多处可疑的环节。最终，通过大量调查警方认定，马某在经营过程中确实存在商业贿赂行为，由于在此前的虚开发票案中，马某已经到案，办案民警立即对他进行了审讯。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队副支队长汪文涛：通过前期大量工作后取到证据对马某进行讯问，马某也是供认不讳的态度，因为证据都比较明确，所以他也没有狡辩承认非公行贿的事实。

触目惊心的商业贿赂背后有哪些秘密？

马某承认自己在售卖公司产品的过程中，存在非公行贿的行为，那么他是如何行贿的？而商业贿赂行为又为何迟迟没有被发现呢？其中到底存在着哪些不可告人的秘密呢？警方很快梳理出了一桩触目惊心的商业贿赂案件。

第一步：小礼试探，锁定行贿目标

“舒经理你好，我们一年一季的无锡产的中国最好吃的水蜜桃上市了，今天公司集中采购了一批正宗的水蜜桃给所有的客户品尝，请一定告知你的收货地址信息，下午快递过去，谢谢。”

这是马某与其中一名受贿人之间的一次聊天对话，马某称，自己选购了一批水蜜桃，给所有的客户都邮寄了一份，而对方也欣然接受了这份赠礼。

像这样的对话，在马某与其他受贿人的聊天记录中都有发现，几乎成了马某与每名受贿人固定的开场白，而经过调查警方发现，这箱水蜜桃只是马某进行试探的第一步。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队民警赵喜龙：他有自己一套商业行贿的套路，比如说找到一家目标企业，先跟采购人员或者是公司的负责采购业务的人联系上之后先试探性地接触。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队副支队长汪文涛：如果对方公司水蜜桃这些土特产都接受，他就觉得有行贿可能。

在对方接受这箱水蜜桃之后，马某便会认定，对方存在接受贿赂的可能性，为了确定自己的猜测，马某紧接着便开始他的下一步试探。

到2019年9月份中秋节的时候，马某在微信打电话说：过节了，给你慰问一下，给你转10000元意思一下。

这是本案中，其中一名受贿人曾某所供述的内容，据他供述，每逢过年过节，马某都会以过节费的名义给自己转账。

黄山市公安局经济犯罪侦查支队副支队长汪文涛：过年过节的时候，他再发个红包让对方照顾一下这个生意。如果